Donaciones a hijos residentes en el extranjero

Es frecuente recibir consultas sobre cómo hacer una donaciones a hijos residentes en el extranjero, para ayudar a los mismos para la entrada y adquisición de la que será su vivienda habitual.

Por este motivo, en este artículo nuestros abogados especialistas en donaciones aclararán este tipo de operaciones desde el punto de vista de fiscalidad en España, para explicarte cómo debes de realizarla, los plazos que dispones y dónde habría que liquidar el impuesto de donaciones en España, todo ello para que puedas obtener una visión global sobre este concepto.

¿Qué se considera residencia en el extranjero?

Se considera que una persona tiene residencia en el extranjero, o en España, cuando al menos está 183 días en España. En este aspecto, se tendrán en cuenta las salidas esporádicas.

También, cuando tiene su núcleo principal de intereses económicos y familiares en España. Estos puntos serán importantes a la hora de hacer una donación entre familiares.

Requisitos legales para realizar donaciones a hijos en el extranjero

Algunos de los requisitos legales para hacer donaciones a hijos residentes en el extranjero son:

• Identificar dónde se encuentra donante y donatario.
• El bien que se quiere donar a efectos de ubicación.
• Criterios a la hora de hacer la donación.
• Obligaciones formales y materiales: notarias, vía estatal o autonómica, etc.

En el supuesto de que no cumplamos con estos requisitos legales, no tendremos derecho a beneficio fiscal alguno.

Papel de la Agencia Tributaria en las donaciones

El papel de la Agencia Tributaria en las donaciones es comprobar que se está cumpliendo con las obligaciones formales y materiales.

Aplicarse una bonificación incumpliendo el proceso, daría lugar a la pérdida de la bonificación, liquidación oportuna, imposición de intereses y sanción correspondiente.

Por lo tanto, entre las obligaciones del donante y receptor hay que ir a un notario para hacer la donación.

Y por último, cumplir con los requisitos del modelo 651.

Donaciones de bienes inmuebles

Hacer donaciones de bienes inmuebles es otro de los casos más frecuentes. Si bien es cierto, aquí tendremos que tener en cuenta requisitos específicos para donar inmuebles, si la persona titular del mismo, es un no residente.

Ya hemos podido hablar de los impuestos a pagar, y una de las cuestiones que más preocupan, son las ganancias patrimoniales. Es notorio que no es vivienda habitual, y aquí puede entrar en juego el modelo 210.

Los trámites son los mismos que siendo residente, y se aplicarán las bonificaciones del lugar donde se encuentre el bien. Esta es una de las consideraciones fiscales más importantes para inmuebles.

Modelo 651: Declaración y pago de impuestos

El modelo 651 es el modelo de declaración de donaciones ante Hacienda. Esta declaración la tienen que presentar tanto residentes en España como hijos residentes en el extranjero, cada vez que se ha hecho una donación.

El pago del impuesto vendrá con la opción de pago o adjunto.

Otro detalle importante, en este modelo de declaración es la identificación fiscal, tanto de donante y donatario, como de la notaria (si fuese obligatorio para hacer el trámite).

Cuando estás rellenando los campos del impuesto de donaciones, ahí mismo, es donde tendrás que poner los importes que correspondan, bien a reducciones, bien a bonificaciones. En este punto es importante añadir, que en muchos casos, no son complementarios, sino excluyentes.

Implicaciones fiscales de las donaciones

Las implicaciones fiscales de las donaciones repercuten en donante y donatario, según el bien que se esté transfiriendo.

La tributación de las donaciones en España parte del cumplimiento de los requisitos expuestos en normativa autonómica, siempre que estemos en los casos de grupos de parentesco I, II, y III. A diferencia de otras comunidades, en Madrid, por ejemplo, en donaciones entre hermanos, si que tiene bonificación.

El tratamiento fiscal para residentes y no residentes será el mismo, lo único que cambiará será la vía de presentar la declaración.

Sucesiones y herencias relacionadas con donaciones

Las sucesiones y herencias relacionadas con donaciones tienen una aplicación diferente. Es importante traer el concepto de donación colacionable. Este término jurídico es aplicable en España, pero no tiene porque ser de aplicación, tal cual lo conocemos aquí, en otro pais, por lo que no suele indicarse en escritura.

Si donaciones afectan a las sucesiones, en el sentido de establecer si el bien es colacionable o no, y en tal caso, analizar que no haya perjudicando a las legitimas.

En cualquier caso, se tendrá que liquidar el impuesto de sucesiones y donaciones, en cada acto mortis causa o inter vivos.

Consideraciones internacionales

A la hora de planificar la donación, es importante analizar los convenios de doble imposición que tiene firmados España con los países de donde sean los donantes.

En el supuesto de que incidencia fiscal por la operación, en la mayoría de los casos podremos descontarnos la menor de las cantidades sujetas a tributación.

Una vez se quiera realizar la operación, analizaremos los criterios, y los requisitos. En la mayoría de los casos, realizamos los trámites legales oportunos para que los padres, no tengan que viajar a España para hacer los trámites.

Consejos prácticos y recomendaciones

Algún consejo que podemos dar es informarse de los aspectos tributarios de la donación en el país de origen. Lo que si podemos adelantar, es que habrá que pagar impuestos en España, si se tiene la residencia fiscal aquí, o si estamos en casos de español no residente, que recibe dinero familiar.

La recomendación sería, que antes de hacer la transferencia correspondiente, se puedan tener todos los trámites preparados. Para evitar cuestiones de blanqueo de capitales, hay bancos que devuelven las transferencias de la donación si no se acredita la operación.

¿Qué se considera no residente?

Una persona no residente es aquella que reside en un país extranjero, sin embargo, la Dirección General de Tributos exige que la persona viva menos de 183 días en España y no tenga residencia fiscal en el país.

Es decir, para que tribute como no residente ha de cumplir estos requisitos, de lo contrario estará sujeto a los mismos impuestos que los residentes en el país de forma completa.

Por ello, en función de estos criterios las donaciones realizadas dependerán de si el donatario se considera residente o no residente.

¿Qué diferencias existen con respecto a una donación a una persona residente?

La diferencia principal que existe entre una donación a un residente y no residente son los impuestos a los que está sujeto la donación.

Cuando el donatario reside en el país, debe tributar y seguir lo estipulado en dicho país. En cambio, cuando se trata de un no residente, los tributos e impuestos de la donación están sujetos a la dirección del país extranjero.

¿Hay que pagar el impuesto de sucesiones y donaciones?

Al igual que en las donaciones entre residentes, este tipo de donaciones también están sujetas al impuesto de sucesiones y donaciones, siempre que el objeto de la donación se encuentre en España.

Es decir, este impuesto se paga siempre que se realiza una donación, y debe ser abonado por la persona que recibe la donación.

En estos casos, será necesario atender al tipo de donación, su cuantía y el lugar de tributación, tanto de la persona que realiza la donación como de la que la recibe.

Existen diferencias entre las donaciones de dinero e inmuebles, así como las donaciones inter-vivos y mortis causa, por lo que a continuación analizaremos cada una de ellas de forma individual.

Donaciones a hijos residentes en el extranjero. ¿Dónde tributar?

Cuando se realiza una donación a un no residente en España, la tributación siempre se realiza en el país de residencia del donatario, independientemente de si se trata de una donación de dinero o  del lugar donde se encuentre situada la vivienda.

Esto sucede así debido a que la persona que debe tributar en el IRPF en una donación es el donante de la misma. Por tanto, si este reside en España la tributación se hará en este mismo país.

Cuando una persona con residencia fiscal en España realice una donación de dinero a un no residente, esta no estará sujeta a tributar en España, siempre y cuando el dinero objeto de la donación no esté situado en España. Es decir, se realiza desde cuentas bancarias situadas en el extranjero. 

Para el supuesto de que el dinero salga de cuentas bancarias de fuera de España para un residente fiscal en España, si que habrá que declarar la donación ante notario y liquidar en la oficina correspondiente.

Donación de dinero a no residente

La donación de dinero a una persona no residente es el caso más frecuente.

Esta donación está sujeta al impuesto de donaciones, y debe tributar en España, siempre que el dinero donado esté situado en este mismo país en el momento de realizar la donación.

Cuando el dinero objeto de donación se sitúe en el extranjero, la donación estará sujeta a las normas impuestas por la Dirección General de Tributos de España, cuando la persona que reciba ese dinero (donatario/a) resida en España.

No exento de polémica este punto, y especialmente para responder acerca de si se cumplen los requisitos normativos para tener bonificación del 99% o del 100% en la Comunidad de Madrid, se indica por la Dirección General de Tributos que será el lugar donde más tiempo se ha encontrado el dinero en los últimos cinco años.

Cuando la persona que dona el dinero tiene NIE todo resulta más sencillo para tramitar, ya que en caso de residir en otro país, habrá que homologar esta operación, tanto en España como en la embajada correspondiente.

En este punto queremos llamar la atención ante la posibilidad de hacer una transferencia de dinero de una cuenta bancaria cotitular con un familiar. Tiene sus riesgos y te contamos más información en el artículo enlazado.

Donación de vivienda a no residente

Cuando el objeto de donación sea un bien inmueble situado en España, y el donatario sea una persona no residente, la donación deberá tributar en España por obligación real. En concreto, siguiendo la normativa autonómica de donde radique el inmueble.

De igual forma sucede cuando el donante sea no residente y el donatario resida en España, con la premisa de que el bien inmueble se sitúe en España.

Por lo tanto, si la vivienda no se encontrase en España, no estará sujeta al impuesto de donaciones.

Donación de participaciones sociales a no residente

Cuando se realice una donación a un no residente y el objeto sean participaciones de una determinada sociedad o empresa localizada en España, la donación tributará en este país.

Si el donatario es residente, pero el donante no residente, la tributación se hará siguiendo la norma autonómica de residencia del donatario.

La ganancia patrimonial en una donación a no residente

La ganancia patrimonial se define como la diferencia entre el valor de adquisición y el valor de transmisión de una donación de un bien inmueble o cualquier otro de carácter no metálico.

Las donaciones de dinero no se verán afectadas a la declaración de la renta.

Cuando el bien inmueble se localice en España y exista esta ganancia patrimonial, es decir, cuando el valor de transmisión sea mayor que el valor de adquisición, se deberá pagar más en la renta siguiendo lo estipulado por la DGT.

La persona que ha de tributar la ganancia patrimonial es la persona que realiza la donación y tendremos que estar sujetos por un lado, a la posibilidad de exención, bien a las ganancias o pérdidas patrimoniales.

Dado que los movimientos bancarios suelen ser importantes para que se pueda tramitar la compra de la vivienda, es importante tener en cuenta los requisitos de las bonificaciones según la normativa de la Comunidad Autónoma en la que podamos encontrarnos.

Casos especiales según el país de residencia

La tributación por hacer una donación cambiará dependiendo del país de residencia, y del bien que se done, en general.

A continuación, exponemos dos casos especiales según el país de residencia.

Caso 1: Donación de dinero a persona residente en UK.

En este caso, los padres, residentes en España, quisieron hacer una donación de dinero a una hija que tiene su residencia fiscal en UK.

Aunque pudiera parecer, que por el hecho de tener nacionalidad británica, se tuvieran que pagar impuestos allí, al haber estado el dinero más tiempo en España, tributaría en España, y podríamos aplicarnos bonificaciones autonómicas.

Caso 2: Donación vivienda en Murcia.

Padres no residentes en España, quieren dar una vivienda en Murcia, a persona con domicilio habitual en Madrid. Al estar la vivienda en un lugar concreto, no tributó en Madrid, sino en la Región de Murcia, por ser caso especial.

En cualquiera de los dos casos, tendremos que estar a lo dispuesto por convenios de doble imposición.

Preguntas frecuentes

Las preguntas frecuentes relacionadas con las donaciones de dinero a hijos residentes en el extranjero tienen que ver con las cantidades exentas de pago. Esto obedece a que en otros países, no se pagan impuestos por la donación entre familiares. En cualquier caso, tendremos que estar a lo dispuesto por los convenios de doble imposición.

Saber dónde hay que tributar y la incidencia del modelo 650 en no residentes, también son cuestiones de interés.

¿Dónde tributa una donación de dinero a un no residente?

Los criterios que debemos contemplar para saber dónde tributa una donación de dinero a un no residente parte de:

• ¿Dónde tiene su residencia fiscal el donatario?
• ¿Dónde ha estado el dinero más tiempo en los últimos cinco años?

Si fuera una donación de dinero a un no residente, pero sus familiares estuvieran en España (y el dinero también), habría que pagar impuestos en España.

¿Cuánto dinero se puede regalar a un hijo sin pagar impuestos?

Las donaciones se pueden entender como regalos, pero es una operación que tributa.

Por lo tanto, habrá que pagar impuestos si no cumplimos con lo dispuesto en la normativa autonómica de la comunidad donde haya residido más tiempo de los últimos cinco años.

¿Qué significa modelo 650 no residentes?

El modelo 650 de no residentes corresponde al impuesto de sucesiones, para declarar los bienes del extranjero, siendo residente en España.

¿Cuánto hay que pagar a Hacienda por una donación a un hijo?

Lo que hay que pagar a Hacienda por una donación a un hijo dependerá de la cantidad que se vaya a recibir. Lo general, es que haya bonificaciones del 99%, pero también encontramos casos como en Cataluña, donde se paga un 5%, 7%,11% del valor recibido por el donatario.

Para ello, es necesario atender de manera individualizada cada situación, por lo que nuestro servicio de asesoramiento en donaciones estará a tu disposición para poder resolver tus dudas.