¿Quién paga la plusvalía en una donación?

En una donación, el donatario o beneficiario del bien recibido por donación es quien debe asumir este impuesto. Las donaciones de propiedades son habituales en el ámbito familiar y patrimonial. Sin embargo, también conllevan obligaciones fiscales que requieren un buen asesoramiento previo.

Es recomendable contar con el apoyo de abogados especialistas en donaciones. Uno de los aspectos más importantes a considerar es la plusvalía municipal, un impuesto que puede generar dudas sobre quién debe pagarlo y cómo calcularlo correctamente. A continuación, te explicamos todo lo necesario para comprender y gestionar esta obligación tributaria.

¿Quién paga la plusvalía en una donación, herencia o compraventa?

A modo de resumen, el pago de la plusvalía municipal en diferentes operaciones se distribuye de la siguiente manera:

• Donación: la persona que recibe el bien debe pagarla en un plazo de 30 días.
• Herencia: el heredero es quien asume el pago, con un plazo de seis meses, salvo que haya obtenido una prórroga.
• Compraventa: el vendedor del inmueble es quien paga la plusvalía, con un plazo de 30 días desde la firma de la escritura.

¿Qué es la plusvalía municipal?

La plusvalía municipal, conocida formalmente como el Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU), grava el aumento del valor de un bien inmueble desde su adquisición hasta su transmisión.

Casos en los que se aplica la plusvalía

Este impuesto se genera en las siguientes situaciones:

• Herencia.
• Donación.
• Compraventa.
• Extinción de condominio (cuando hay ganancia patrimonial, como en la extinción de condominio entre hermanos).

La plusvalía se calcula en función del incremento del valor catastral del terreno, independientemente de si realmente se ha obtenido una ganancia económica en la operación.

Importancia del valor catastral en la plusvalía

El valor de referencia catastral es un factor clave en este impuesto. Determinado por el ayuntamiento correspondiente y actualizado periódicamente, este valor no depende del precio de mercado del inmueble, sino de la revalorización atribuida al terreno sobre el que se encuentra construido.

Por este motivo, incluso en situaciones donde no hay una ganancia económica evidente, el impuesto puede seguir aplicándose. Para más información, consulta nuestro artículo sobre cómo donar un piso a un hijo.

¿Quién paga la plusvalía en una donación?

En las donaciones, la obligación de pagar la plusvalía municipal recae, por norma general, en el donatario, es decir, la persona que recibe el bien. Esto contrasta con las compraventas, donde el vendedor suele ser el responsable del pago. La normativa establece que el beneficiario debe asumir las cargas fiscales derivadas del aumento de valor del inmueble.

No obstante, es posible pactar entre ambas partes que el donante asuma el pago del impuesto. Este acuerdo debe quedar debidamente documentado para evitar posibles conflictos o reclamaciones futuras. Además, es recomendable revisar la normativa del ayuntamiento correspondiente, ya que pueden existir diferencias en los criterios aplicados. En algunas comunidades, como Madrid, existen regulaciones específicas sobre el impuesto de donaciones en Madrid, lo que hace necesario consultar la normativa local.

La sentencia del Tribunal Supremo sobre las plusvalías municipales estableció la posibilidad de reclamar la devolución de cantidades abonadas en casos donde no haya existido un incremento real del valor del terreno.

Métodos para calcular la plusvalía municipal

Para calcular la plusvalía municipal, Hacienda permite elegir la menor de las cantidades resultantes de dos métodos de cálculo. La base imponible se establece considerando el valor catastral del terreno y el tiempo transcurrido desde su adquisición hasta su transmisión.

• Cálculo según el incremento de valor: Se aplica un coeficiente al valor catastral, determinado en función de los años de tenencia del inmueble. Este coeficiente es fijado por cada ayuntamiento dentro de los límites legales establecidos.
• Ejemplo práctico de cálculo en donaciones: Supongamos un terreno con un valor catastral de 100.000 €, adquirido hace 15 años. Si el coeficiente aplicado por el ayuntamiento es del 2% anual, el cálculo de la plusvalía sería el siguiente:

Además de estos criterios, la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas establece que las ganancias patrimoniales se calcularán como la diferencia entre el valor de adquisición y el valor de transmisión.

Procedimientos para realizar el pago

El proceso para liquidar la plusvalía municipal puede realizarse de dos maneras: autoliquidación o liquidación por el ayuntamiento.

• Autoliquidación vs. liquidación por el ayuntamiento: En la autoliquidación, el donatario es responsable de calcular y abonar el impuesto dentro del plazo establecido. En la liquidación por el ayuntamiento, es el propio consistorio quien calcula el importe y lo comunica al contribuyente para su pago.
• Plazos y documentos necesarios: El pago debe realizarse en un plazo de 30 días hábiles desde la firma de la donación. Para completar el trámite, es necesario acudir a un notario, tal como se explica en este artículo sobre si hay que ir al notario para hacer una donación de dinero. También es obligatorio disponer del recibo del IBI del inmueble.
• Consecuencias de no pagar a tiempo: No cumplir con los plazos establecidos puede generar recargos e intereses de demora, además de posibles procedimientos sancionadores. En casos graves, la deuda podría derivar en un proceso judicial o en la ejecución de embargos. Para evitar estos problemas legales, es fundamental gestionar el pago de forma adecuada y dentro del periodo estipulado.

Bonificaciones y exenciones aplicables

En algunos casos, el donatario puede beneficiarse de bonificaciones o incluso estar exento del pago de la plusvalía municipal.

• Bonificaciones por grado de parentesco: Muchos ayuntamientos ofrecen reducciones significativas en la plusvalía cuando la donación se realiza entre familiares directos, como padres e hijos. En estos casos, es importante conocer las implicaciones fiscales y el proceso adecuado para una donación de padres a hijos, especialmente en lo que respecta a la declaración de la renta.
• Exenciones por no incremento del valor del inmueble: Si el valor catastral del inmueble no ha aumentado desde su adquisición hasta su transmisión, es posible solicitar la exención del impuesto. Para ello, es necesario aportar pruebas adicionales y, en algunos casos, contar con un informe pericial que lo acredite.

Importante: Es fundamental cumplir con los plazos establecidos para poder beneficiarse de las bonificaciones.

Consejos para gestionar la plusvalía municipal

El proceso de liquidación de la plusvalía municipal puede ser complejo. Por ello, seguir algunos pasos clave puede ayudarte a gestionarlo de manera eficiente y evitar errores costosos. Si la donación no se declara correctamente, puede acarrear sanciones, por lo que es fundamental conocer las consecuencias de una multa de Hacienda por no declarar una donación.

• Preparar toda la documentación con anticipación: Reúne documentos como escrituras, recibos del IBI y cualquier otra documentación relevante. Esto agilizará el trámite y evitará retrasos innecesarios.
• Consultar a un profesional especializado: Un asesor fiscal o un abogado experto en donaciones puede analizar tu caso y brindarte recomendaciones personalizadas para optimizar el proceso y reducir la carga fiscal.
• Evitar errores comunes en el proceso: Verifica los plazos de pago, calcula correctamente el impuesto y asegúrate de presentar toda la documentación requerida. Cualquier error podría derivar en sanciones o recargos innecesarios.