Según el artículo 618 Código Civil las donaciones son un recurso muy interesante, desde el punto de vista fiscal, y también personal, para reducir tanto el impacto que genera la tenencia de bienes y sus obligaciones fiscales, como la manera de organizar los bienes con sus posibles herederos, estando en vida. Como dice la Ley es un acto voluntario y gratuito que tiene que ser aceptado.
Como abogado especialista en donaciones, vamos a analizar qué son las donaciones y cómo funcionan. Además, hablaré de los aspectos fundamentales como quién está obligado al pago del Impuesto de Donaciones, el modelo 651, si vas hacer una donación a un hijo que vive en el extranjero, las multas de Hacienda por no declarar, etc.
Te invito a que nos contactes para poder explicarte paso a paso toda la información relevante antes de proceder con este tipo de operaciones fiscales.
Significado de donación
Podríamos concluir, que el significado legal de una donación, es aquella operación que por tener un contenido económico, y transferir su titularidad de una persona a otra, está sujeta u obligada al pago del impuesto de donaciones.
En este sentido, una de las diferencias entre donaciones y otros actos jurídicos, es precisamente, la nueva titularidad. Si comparamos la donación con la plusvalía municipal, éste último grava el incremente del valor del terreno, no la titularidad en sí misma. Por ejemplo, con el impuesto de sucesiones, grava la titularidad, pero derivada de un fallecimiento. El IRPF gravará la ganancia patrimonial, pero no de la persona que obtiene el bien, sino de la persona que “pierde” ese bien en favor de otro.
Al respecto de esto, te recomiendo leer nuestro artículo sobre cómo calcular la plusvalía por herencias en Madrid.
¿Quienes son donante y donatario?
Fiscalmente, son las personas que donan y reciben los bienes.
El donante es la persona que transfiere gratuitamente sus bienes a otra persona.
El donatario es la persona que los recibe y está obligado al pago del Impuesto de Donaciones en España.
Tipos principales de donaciones
Cuando nos referimos a tipos de donaciones, hacemos mención al bien que se va a donar. Sería adecuado decir, que a efectos del impuesto de donaciones en Madrid, cada cada bien se rige por sus propios criterios. No será lo mismo una donación de dinero, que una donación de participaciones sociales de una empresa. Veremos rápidamente, algunas de ellas.
Las donaciones de bienes muebles e inmuebles. Un ejemplo de bienes muebles podría ser dinero. Con carácter general, tendremos que localizar dónde reside el beneficiario y/o dónde ha estado el dinero más tiempo, en los últimos cinco años. Para las donaciones monetarias, también tenemos que ver el destino del dinero, ya que en algunas CCAA puede estar bonificado al 100%. Para los casos de inmuebles, prima su localización. Esto favorece a que se sigan promoviendo donaciones entre familiares.
En mi opinión, la flexibilidad normativa en este aspecto, beneficia la inversión en un lugar, y debería de ser un acto muy beneficioso que habría que fomentar desde las instituciones. No obstante, y pese a que en la Comunidad de Madrid lo llevamos oyendo años, si que han habido otras comunidades que han adoptado un criterio diferente, y a efectos prácticos, notamos un descenso de operaciones.
Aspectos legales y fiscales de las donaciones
La propia legislación en materia de cesión de tributos a las comunidades autónomas recoge cuáles son los aspectos legales. Para poder beneficiarnos de sus reducciones y bonificaciones debemos de seguir estas directrices. En Garón Abogados pudo tramitar alegaciones en un procedimiento sancionador de Hacienda por aplicarse bonificaciones sin cumplir los requisitos legales. Por eso insistiremos en la importancia de los requisitos formales y materiales.
Entre las obligaciones del donante y donatario, podríamos describir las siguientes:
- Obligaciones del donante: Conocer las obligaciones legales y los impuestos que debe de liquidar.
- Obligaciones del donatario: Saber qué impuestos tiene que pagar, cuál es su importe, plazos y requisitos formales y materiales que deben acompañar al modelo 651.
Por norma general en cualquier comunidad autónoma, siempre que haya bonificaciones será sinónimo de que hay que ir a un notario para hacer una donación. La escritura pública y su formalización son uno de los requisitos obligatorios para beneficiarme de los efectos del impuesto.
A la hora de presentar el impuesto sobre sucesiones y donaciones tendremos que adjuntar la escritura, y seguir aplicando cantidades a las escalas establecidas por cada comunidad.
Beneficios y finalidades de las donaciones
Si por algo se hacen tantas donaciones en vida entre familiares es porque tiene beneficios y su finalidad es, como dicen los clientes, “cómo hacer para pagar menos impuestos“. Si la norma así lo establece, no hay que considerarlo como algo negativo. Sólo tenemos que sujetarnos a lo legislado.
Algunas ventajas fiscales para el donante podrían ser:
- Reducir o diversificar patrimonio ante la aparición de nuevos impuestos.
- Organizar el patrimonio familiar y evitar conflictos futuros.
- En algunos casos, estar exento de tributar en impuestos.
- Y, en algunos casos, hasta obtener beneficios fiscales por hacer donaciones económicas a determinadas organizaciones con fines sociales.
Aspectos clave a considerar antes de realizar una donación
Siempre que tengamos que ir a una notaria a escriturar la donación, recomendamos que no se hagan las transferencias de dinero en donaciones internacionales, hasta tener ya fecha para la firma y disponer de borrador. En muchos casos, los bancos bloquean las transferencias internacionales en casos de donación, por una cuestión de blanqueo de capitales. Llegados a ese punto, tendremos que documentar y acreditar el origen de los fondos.
Como decíamos anteriormente, uno de los mejores consejos para evitar problemas legales es tener todo preparado para hacer transferencias, acreditar antes de tiempo que estamos fiscalmente identificados para poder hacer la operación, y que reunimos los requisitos legales para beneficiarnos de la operación. Los requisitos para donaciones internacionales parten de tener toda esta documentación e información en cuenta, antes de transferir ningún bien.
A fin de cuentas, las implicaciones fiscales a largo plazo que son las donaciones, y como hemos indicado en el apartado anterior, tienen como principal ventaja la minoración a la presión impositiva por tener activos en nuestro patrimonio.
Preguntas frecuentes sobre qué son las donaciones
Expongo algunas de las cuestiones relevantes sobre donaciones en nuestras asesorías. Te recomiendo que contactes con nosotros para que podamos aplicar toda esta información a tu operación en particular.
¿Qué es mejor: donar o esperar al testamento para heredar y ahorrar impuestos?
Para concluir qué es mejor (donación o herencia) hay que estar a la fiscalidad actual y al interés en tener los bienes ahora mismo. Hoy sabes los impuestos que tendrías que pagar por herencia o donación.
Igualmente, no sabes exactamente cuántos años pueden pasar hasta que heredes los bienes. En mi opinión, la donación sigue siendo una opción muy interesante en la mayoría de comunidades autónomas de España.
¿Es obligatorio ir a un notario para hacer una donación o vale con un contrato privado?
Si quieres tener derecho a las bonificaciones tendrás que ir a notario y elevar a público la donación. Lo dicen todas las legislaciones relacionadas con el Impuesto de Sucesiones y Donaciones.
Si vas a registrar una donación por contrato privado debes comprobar que no haya derecho a tener bonificación.
¿Cuánto tiempo tiene Hacienda para reclamar una donación no declarada?
La Agencia Tributaria tiene el plazo de cuatro años para sancionar por una donación no registrada. El plazo comenzará desde que se realizó la transferencia.
¿Puedo donar dinero a un hijo que vive en el extranjero sin que Hacienda me multe?
Puedes hacer una donación de dinero a hijos que viven en el extranjero pero estarás obligado a declarar esta operación fiscal. Desde enero de 2026 hay un control importante a las transferencias bancarias.
¿Qué significa que una donación es colacionable?
Una donación colacionable es una adelanto de la herencia en vida. Por lo tanto, habrá que llevar el valor de lo donado a la masa de la herencia y tenerlo en cuenta a la hora de repartir la herencia para evitar que ningún heredero se vea perjudicado a su derecho a legitima.
¿Qué pasa si dono un piso con hipoteca?
Tendrás que tener en cuenta todos los impuestos que resultan obligatorios. En este caso, la donación de inmueble con hipoteca podría estar sujeta al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales.
