Multa de Hacienda por no declarar donación

El desconocimiento de la norma, no te exime de su cumplimiento. Esto podría ser la motivación de una multa de Hacienda por no declarar una donación. Si esta es tu situación, no te preocupes, nuestros abogados para donaciones en Madrid te van a dar las claves para actualizar esta situación y evitar requerimientos de Hacienda.

Saber qué es una donación no declarada, los plazos de Hacienda para reclamar, cómo regularizar esta situación o modificar una declaración con errores, son algunas de las cuestiones que veremos en este artículo.

¿Qué es una donación no declarada?

Una donación no declarada significa, que el donatario/a ha recibido un bien (dinero, vivienda, participaciones de una empresa, etc.), y no ha cumplido con los requisitos que establece normativa tributaria.

Un acto inter vivos en el que una persona que se adjudica un bien, debe tributar, salvo causa de exención.

No cumplir estos requisitos, puede ocasionar alguna multa de Hacienda por no declarar la donación.

Consecuencias de no declarar una donación

Las consecuencias de no declarar una donación son:

1. Liquidación por parte de Hacienda, sin derecho a reducciones o bonificaciones.
2. Intereses de demora.
3. Sanción tributaria

Los tipos de sanciones aplicadas por Hacienda siguen los puntos anteriores, y además, la posibilidad de que se declare como una ganancia patrimonial no justificada, por lo que la liquidación irá a tramos según IRPF.

A continuación te explicamos los impuestos que hay que pagar por una donación.

Diferencias entre multa y recargo

La multa por no declarar una donación se inicia con un acto sancionador por el incumplimiento de una normativa tributaria.

En este caso, las diferencias entre multa y recargo, son asimilables a que las multas son sanciones que se aplican por la gravedad de no declarar, o declarar incorrectamente con un perjuicio económico a la Hacienda pública.

Los recargos son los intereses de demora que se aplican desde que dejaste de cumplir con la obligación de declarar, y el momento que exige su cumplimiento por la Agencia Tributaria.

¿Cómo actúa Hacienda ante una donación no declarada?

La manera de actuar de Hacienda ante una donación no declarada es solicitando información sobre determinados apuntes bancarios, la mayoría de las veces.

Se abre mediante notificación de Hacienda en la que inicia un procedimiento de inspección y verificación, o bien de comprobación.

Cálculo de la multa por no declarar una donación

Podemos decir que son dos los factores que influyen en la cuantía de la multa por no declarar una donación:

1. Cantidad dejada de ingresar.
2. Plazo transcurrido desde que se hizo la donación. 

Cuando nos referimos a las multa por no declarar donación, nos referiremos a las sanciones. Las sanciones pueden llegar a ser hasta un 150% de lo no declarado, por lo tanto, para poder hacer el cálculo de la multa, nos faltan estos detalles, y sobre todo, la motivación de Hacienda para determinar la gravedad de la sanción.

Hacienda considera infracciones muy graves, aquellas que superan 3.000 euros.

Ejemplos de sanciones habituales

Pudimos ver un caso en el despacho una donación entre familiares, en el que el donatario liquidó el impuesto de donaciones ante la Hacienda de la Comunidad de Madrid por medio del modelo 651. Se aplicó bonificación por pertenecer a grupo II.

La sorpresa fue cuando Hacienda le notificó una liquidación cercana a 10.000 euros, solo por la liquidación.

Normalmente liquidación y sanción no van a la par, sino que primero suelen liquidar y luego sancionar.

Cómo regularizar una donación no declarada

En los casos en los que no hayas presentado la declaración y pago del impuesto correspondiente, dentro del plazo legal, y siempre que la Agencia Tributaria no te haya hecho ninguna notificación al respecto, podrás regularizar una donación no declarada.

El procedimiento de declaración extemporánea será el mismo que si lo hicieras en tiempo y forma, lo único, que llevarán los correspondientes intereses de demora.

También puede ser que no hayas hecho correctamente la declaración del modelo 651 y quieras presentar una declaración complementaria.

Excepciones y bonificaciones en donaciones

La normativa en materia de cesión de tributos a la comunidades autónomas establecen las reducciones y bonificaciones aplicable. En la mayor parte de las veces, se hace aconsejable seguir estos pasos, para no pagar más impuestos de los debidos por tal operación.

Las bonificaciones aplicables en donaciones familiares, salvo en Cataluña, están al 99% y 100%.

No hay excepciones para no hacer los trámites de la donación. Es una operación que tributa en España.

Prevención y recomendaciones

Nuestro consejo para evitar sanciones con Hacienda, en primer lugar, es estar asesorado por abogados especialistas en la materia que te puedan ayudar a preparar correctamente la declaración de donación.
En muchos casos, hemos oído de no hacer nada, y en tal caso, llevarlo a la declaración de la renta, pero en la mayoría de los casos, es un error brutal, ya que de esa forma, estarás pagando impuestos por encima de los que legalmente te corresponden.

Será conveniente hacer las simulaciones de los diferentes impuestos como medida de prevención, y siempre, presentando las declaraciones que correspondan.

Preguntas frecuentes

Saber qué pasa si no declaro una donación, si lo hago fuera de plazo, el tiempo que tiene Hacienda para reclamar una deuda, etc, son algunas de las preguntas frecuentes que reciben nuestros abogados fiscalistas.

¿Qué pasa si presento el Impuesto de donaciones fuera de plazo?

Si presentas el impuesto de donaciones fuera de plazo pueden ocurrir dos situaciones:

1. Si Hacienda no te ha requerido, empezarán a contar los intereses de demora, hasta que hagas la declaración (modelo 651) y pagues el impuesto(con la cantidad que corresponda).
2. Si has recibido notificación de Hacienda en este sentido, ya no podrás actualizar la donación, con todos sus beneficios. En este caso, estarás sujeto a liquidación, intereses de demora, y sanción.

¿Cuánto tiempo tiene Hacienda para reclamar una donación?

Hacienda tiene cuatro años para liquidarte desde que se produce el hecho imponible (la donación de dinero, de vivienda, etc). Transcurrido dicho plazo, ya no podrá reclamarte, salvo la existencia de algún documento que haga permanecer el derecho de Hacienda a reclamarte.

¿Qué cantidad está exenta del impuesto de donaciones?

En la Comunidad de Madrid no hay cantidad exenta del impuesto de donaciones.

Cataluña tampoco contempla cantidad exenta del impuesto.

Andalucía no dispone nada al respecto. Son algunas de las Comunidades que no aplican la exención.