¿Las donaciones tributan a hacienda? Todo lo que necesitas saber

En este artículo vamos hablar de los casos en que las donaciones tributan a Hacienda y quién las paga.

Entraremos en la forma en la que tienes que declarar la donación a Hacienda, y los requisitos en casos de inmuebles en donaciones entre familiares.

Qué es una donación y cómo afecta al IRPF

Una donación es un acto inter vivos, en el que una persona transmite un bien de su propiedad, en favor de otra persona. Este acto está sujeto a tributación, y por la que habrá que pagar impuestos.

Conocer cuando una donación afecta al IRPF es fundamental, y aquí radica uno de los puntos importantes de las asesorías con nuestros abogados especializados.

No todas las donaciones entre familiares afectan al IRPF.

Si hago una donación ¿Se pagan impuestos a Hacienda?

Si, si haces una donación de dinero, de piso, acciones, etc se pagan impuestos a Hacienda, siempre y cuando por normativa autonómica no se establezca lo contrario.

¿Qué tipos de donaciones tributan?

Todas las donaciones tributan, y aquí tenemos que ver los impuestos en juego.

Dependiendo del tipo de donación que recibas tributará en uno u otro impuesto.

Por ejemplo, si haces una donación de dinero solo tributarás por el modelo 651 del impuesto de donaciones. En este punto recibirás más información si te encuentras en Madrid.

Si te encuentras en Barcelona o cualquier otro punto de Cataluña, te recomendamos que leas esta noticia sobre el impuesto de donaciones residiendo en Barcelona.

Si por el caso de que quisieras donar un piso hay tres impuestos en juego:

• Impuesto donaciones

• Plusvalía municipal

• IRPF

Si las donaciones tributan, ¿quién las paga?

Salvo que en la comunidad autónoma donde residas se establezcan bonificaciones o exenciones, las donaciones tributan y las paga:

Impuesto donaciones: la persona que recibe el bien.

plusvalía municipal: si es un bien inmueble, la persona que lo recibe.

IRPF. La persona que no es mayor de 65 años y ha sido hasta el momento de la donación su vivienda habitual.

A la hora de hacer este tipo de operaciones es muy importante hacer un análisis de los impuestos, ya que no sería la primera vez que vemos algún susto en forma de cantidad a ingresar a Hacienda. Además, hay que tener en cuenta todos los requisitos formales que se requieren.

Diferencias entre donación y herencia

La principal diferencia entre una donación y una herencia, es el momento en el que se hace la transmisión de los bienes: en vida, o una vez se produzca el fallecimiento.

El criterio temporal es el delimitador de ambas.

Igualmente, hoy conocemos la tributación para hacer una donación. También la conocemos para las herencias. Pero no podemos hacer previsiones a largo plazo.

Otra de las diferencias, es que no hay que hacer escritura pública, únicamente en aquellos casos en los que por normativa autonómica o estatal, no obligue en aquellos supuestos de reducción o bonificación.

Cómo declarar una donación en la declaración de la renta

Si haces una donación tienes que liquidar el modelo 651. En estos casos hemos visto muchas preguntas frecuentes relacionadas con hacer una donación en la declaración de la renta, y en nuestra opinión, es un grave error por el que pagarás muchos impuestos innecesariamente.

Si recibes una donación de dinero de padres a hijos,  no tienes que hacer la declaración de la renta. Tampoco tus padres.

Por lo tanto, uno de los pasos para declarar una donación, es conocer qué impuestos son los que me obligan realmente, y por los cuales, abonaré los impuestos que legalmente correspondan.

La documentación necesaria será la misma en todas las donaciones: identificación de las partes, consentimientos, identificación del bien, etc.

Consecuencias de no declarar una donación

Una de las principales consecuencias de no declarar una donación sería, en un procedimiento de inspección o comprobación, que Hacienda liquide la deuda sin bonificación, además de aplicar los intereses de demora y sanción oportuna.

En la mayoría de los casos irá por una ganancia patrimonial no justificada, y los tramos son muy elevados.

Donaciones de bienes inmuebles y otros bienes

La documentación de los bienes inmuebles deberá ser puesta a disposición de la notaria para que se puedan preparar todos los trámites.

Cuando hablamos de hacer una donación de vivienda, es un acto que necesariamente tiene que acudirse a una notaria, y nuestra recomendación, inscribirlo también en el Registro de la Propiedad.

Algunos documentos para el procedimiento de las donaciones de bienes inmuebles son:

• Nota simple o escritura de la propiedad.
• Último iBI.
• Identificación de las partes.
• Etc.

Donaciones en vida y donaciones familiares

En la actualidad, las donaciones entre familiares se establecen en un marco muy positivo para las familias, que quieren que sus familiares disfruten de sus bienes, y además, se fomentan este tipo de operaciones, gracias a las importantes reducciones y bonificaciones existentes.

Las donaciones de padres a hijos, o de hijos a padres, son las que más predominan. Sin embargo, también hay que poner foco en las donaciones entre hermanos, que por ejemplo en la Comunidad de Madrid, se está fomentando el auge de este tipo de operaciones.

Casos prácticos y ejemplos reales de donaciones
Caso 1: Donación de dinero que afecte al IRPF.

Las donaciones de dinero no afectan al IRPF si hemos seguido los trámites legales para declarar una donación. En la mayoría de los casos, nos beneficiaremos con un 99% de descuento.

Caso 2 Donación de vivienda

Este es de los casos más laboriosos porque en la práctica suelen ser los más conflictivos. Traemos a colación un termino como es la extinción de condominio, que además, y fuera de las interpretaciones de que se pudiera considerar una donación encubierta, puede tener en la práctica una interesante función.

Las donaciones de vivienda deberán celebrarse ante notario, y entrarán impuestos como la plusvalia municipal, IRPF y quizá patrimonio para declarar esta pérdida patrimonial.

Preguntas frecuentes sobre donaciones y hacienda

Saber cuánto hay que pagar y quién tiene que pagar a Hacienda por la donación, son algunas de las cuestiones más frecuentes que solemos resolver. Igualmente, te traemos el concepto de acumulación de donaciones, para aquellos casos en los que, durante el plazo anterior de tres años, se hagan donaciones entre las mismas personas.

¿Cómo detecta Hacienda las donaciones?

Hacienda detecta las donaciones por tres vías:

1. Por las escrituras públicas.
2. Por cruce de datos con otras personas.
3. Información suministrada por bancos.

¿Cuánto se paga a hacienda por una donación de dinero?

Las cantidades que se pagan a Hacienda por una donación de dinero se podría decir que son simbólicas.

Tendremos que acudir a la comunidad autónoma para conocer las reducciones y bonificaciones que se establecen y seguir el procedimiento correctamente.

¿Quién paga a Hacienda en una donación?

La persona que recibe es bien es el sujeto pasivo. En las donaciones, el donatario.

¿Qué cantidad está exenta del impuesto de donaciones?

En la Comunidad de Madrid, no hay cantidad exenta del impuesto de donaciones. Si bien es cierto, en las donaciones de dinero en las que se vaya a comprar lo que será su vivienda habitual, se tendrá una bonificación del 100% en los primeros 250.000 € de cuota tributaria.

Debemos de prestar atención a la acumulación de donaciones.