¿Dónde se paga el impuesto de sucesiones en España?

La Hacienda autonómica es el organismo donde se paga el impuesto de sucesiones en España. Sin embargo, cuando se trata de herencias de extranjeros, la competencia corresponde a la Hacienda estatal.

A lo largo de nuestra trayectoria como abogados especialistas en herencias, hemos resuelto numerosas consultas sobre herencias de extranjeros o residentes en España, los trámites necesarios, dónde pagar el impuesto, los plazos y otros aspectos clave.

A continuación, respondemos a algunas de estas cuestiones. Si necesitas asesoramiento personalizado, no dudes en ponerte en contacto con nosotros.

¿Qué es el impuesto de sucesiones y por qué es obligatorio?

El impuesto de sucesiones grava la transmisión de bienes y derechos tras el fallecimiento de una persona. Su pago es obligatorio y su gestión depende de la comunidad autónoma donde residía el fallecido.

Este impuesto no se puede evitar, ya que el fallecimiento constituye el hecho imponible.

¿Dónde se paga el impuesto de sucesiones?

Es fundamental conocer dónde se paga el impuesto de sucesiones para cumplir con la normativa vigente y evitar sanciones. Este tributo debe abonarse en la comunidad autónoma donde residía el fallecido. Se considera residencia habitual el lugar donde vivió más días durante los últimos cinco años previos a su fallecimiento.

Además, si estás gestionando una herencia en la Comunidad de Madrid, es recomendable informarse sobre el Impuesto de Donaciones en Madrid, ya que puede afectar la tributación de ciertos bienes heredados.

¿Dónde se paga el impuesto de sucesiones si el fallecido no residía en España?

Si el fallecido vivía fuera de España, el impuesto se debe pagar en la comunidad autónoma donde se encuentre la mayor parte de sus bienes dentro del territorio español. En caso de que no existan bienes en España, el impuesto no se aplica.

¿Dónde se paga el impuesto de sucesiones si el heredero vive fuera de España?

Si el heredero reside en el extranjero, pero el fallecido vivía en España, el impuesto debe pagarse en la comunidad autónoma donde residía el fallecido. La residencia del heredero no influye en la obligación tributaria.

¿Cuándo se paga el Impuesto de Sucesiones?

El impuesto debe liquidarse en un plazo de seis meses desde el fallecimiento. No obstante, es posible solicitar una prórroga de seis meses adicionales. En caso de no pagarlo dentro del plazo establecido, se aplicarán sanciones y recargos, además de intereses de demora.

Es importante saber que la herencia prescribe a los cinco años, siempre que no haya habido notificación previa por parte de Hacienda. En este sentido, es recomendable conocer cuándo prescribe una deuda para evitar problemas legales derivados de la falta de pago.

Pasos para pagar el Impuesto de Sucesiones en la Comunidad Autónoma correspondiente

• Consultar la información en la Agencia Tributaria. Cada comunidad autónoma tiene su propio sistema de liquidación del impuesto. Se puede acceder a la información a través de la web oficial de la Agencia Tributaria o de la administración tributaria de la comunidad autónoma correspondiente.
• Reunir la documentación necesaria. Para presentar la liquidación, se requiere el DNI del fallecido y del heredero, el certificado de defunción, así como el testamento o la declaración de herederos. Además, es fundamental presentar un inventario detallado de los bienes heredados. En algunos casos, también pueden solicitarse escrituras de propiedades y certificados bancarios.
• Conocer los plazos y las opciones de pago. El impuesto debe pagarse en un plazo de seis meses desde el fallecimiento, con posibilidad de prórroga. Dependiendo de la normativa autonómica, se puede realizar el pago en un único abono o de manera fraccionada.

¿Cuánto se paga por el Impuesto de Sucesiones?

La cantidad a pagar varía en función de la comunidad autónoma, el valor de los bienes heredados y el grado de parentesco con el fallecido. En algunas comunidades, las herencias entre familiares directos cuentan con bonificaciones significativas.

Normativa y criterios para saber dónde liquidar el impuesto

Las principales normativas que regulan el impuesto de sucesiones y donaciones son las siguientes:

1. Ley del Impuesto de Sucesiones y Donaciones.
2. Reglamento del Impuesto de Sucesiones y Donaciones.
3. Ley 5/2020, de 29 de abril, sobre medidas fiscales, financieras, administrativas y del sector público.

• Legislación aplicable según el domicilio del fallecido. La normativa de la comunidad autónoma de residencia habitual del fallecido es la que regula la liquidación del impuesto.
• Casos especiales de herederos con residencia en el extranjero. Si el heredero vive fuera de España, el impuesto se tramita a través de la Agencia Tributaria estatal.
• Excepciones y normativas específicas en algunas comunidades. Dependiendo del tipo de bien heredado, ciertas comunidades autónomas pueden aplicar normas especiales o beneficios fiscales adicionales.

Si estás gestionando una herencia, también puede ser útil conocer las diferencias entre donación y herencia, ya que en algunos casos puede ser más beneficioso fiscalmente optar por una donación en lugar de una herencia.

Diferencias en el pago del Impuesto de Sucesiones según la Comunidad Autónoma

Cada comunidad autónoma establece sus propias reducciones y bonificaciones fiscales. En algunas regiones, los descendientes directos pueden beneficiarse de reducciones significativas o incluso quedar exentos del impuesto. En otras, la carga fiscal es más elevada.

Preguntas frecuentes sobre dónde pagar el Impuesto de Sucesiones

Entre las dudas más frecuentes sobre el Impuesto de Sucesiones se encuentran la determinación de la Hacienda competente cuando se ha residido en varias comunidades autónomas en los últimos cinco años, la imposibilidad de elegir dónde pagar el impuesto, o las implicaciones fiscales de herencias internacionales.

A continuación, resolvemos algunas de estas cuestiones. Si necesitas más información o asesoramiento personalizado, no dudes en ponerte en contacto con nosotros.

¿Qué ocurre si el fallecido tenía varias residencias en distintas comunidades?

El impuesto deberá pagarse en la comunidad autónoma donde el fallecido haya residido la mayor parte del tiempo en los últimos cinco años antes de su fallecimiento.

¿Puede un heredero elegir dónde pagar el impuesto?

No. La liquidación debe realizarse en la comunidad autónoma determinada por la ley, según la residencia habitual del fallecido. No es posible elegir otra jurisdicción para pagar el impuesto.

¿Cómo afecta la residencia fiscal a herencias internacionales?

Si el heredero reside fuera de España, la legislación de su país de residencia puede exigirle tributar también allí por la herencia recibida. En estos casos, es fundamental verificar si existe un convenio de doble imposición entre España y el país de residencia del heredero para evitar pagar el impuesto en ambos países.

Es clave conocer dónde se paga el Impuesto de Sucesiones para cumplir con la normativa y evitar sanciones. Contar con abogados especialistas en sucesiones te permitirá evitar errores y optimizar el proceso de pago.