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Realizar una donación entre hermanos no es un caso muy frecuente. Esto se debe, en gran medida, a la escasa bonificación que suelen ofrecer las comunidades autónomas, lo que implica el pago de altos impuestos. No obstante, en este artículo veremos dónde tributan mejor las donaciones entre hermanos.
Nuestros abogados especialistas en donaciones explican el contexto de este tipo de operaciones fiscales a través de dos casos prácticos.
Una donación entre hermanos es una forma de transferir un bien de un hermano a otro, permitiendo que este último se beneficie de la propiedad del mismo.
Al igual que ocurre con la donación de dinero de padres a hijos, el procedimiento es el mismo, debiendo considerarse las bonificaciones por parentesco si las hubiera.
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La donación entre hermanos se encuentra dentro de las donaciones familiares y, por lo tanto, está sujeta a tributación.
La legislación vigente sobre este tema se encuentra en el Código Civil y en la normativa autonómica correspondiente. Sin embargo, no todas las comunidades autónomas ofrecen bonificaciones para las donaciones entre hermanos. Por esta razón, en muchos casos, se descarta esta opción y se considera como alternativa el préstamo entre particulares.
En la Comunidad de Madrid, la normativa específica está regulada en la Ley 29/2010, de 16 de julio, sobre el régimen de cesión de tributos a la Comunidad de Madrid y la fijación del alcance y condiciones de dicha cesión.
Para llevar a cabo una donación entre hermanos en Madrid, es necesario presentar la documentación requerida, que incluye la acreditación de los fondos y su destino. Además, el trámite debe formalizarse mediante escritura pública ante notario.
Para determinar el impuesto de donaciones entre hermanos, es fundamental revisar la normativa autonómica aplicable.
En el caso de la donación entre hermanos en Madrid, esta comunidad permite aplicar una bonificación del 25% sobre la cuota tributaria.
La bonificación del 25% es la única disponible en Madrid. No existen otras reducciones adicionales.
La base imponible y la base liquidable siguen el mismo proceso que cualquier otro tipo de donación entre familiares. Para conocer más detalles sobre este tributo en la Comunidad de Madrid, puedes consultar nuestro artículo sobre el Impuesto de Donaciones en Madrid.
Los tipos de donación entre hermanos más frecuentes incluyen:
Tanto la donación de dinero como la donación de propiedad se realizan a título gratuito.
No obstante, es importante analizar los criterios y requisitos aplicables al bien que se quiere donar, ya que las bonificaciones pueden variar según el caso.
Realizamos la donación entre hermanos para agilizar trámites
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A continuación, presentamos dos casos prácticos de donaciones entre hermanos.
El primer caso trata sobre una donación de dinero entre hermanos residentes en diferentes comunidades autónomas. En el segundo caso, se analiza una donación de dinero entre hermanos en la que uno de ellos no reside en España.
En este caso, se realizó en la Comunidad de Madrid una donación de dinero entre hermanos por un importe de 69.386€.
Siguiendo los trámites obligatorios, la persona donataria tuvo que pagar un total de 9.023€ en concepto de impuestos.
En este caso concreto, se pudo liquidar el impuesto en la Comunidad de Madrid en lugar de hacerlo en otra comunidad sin derecho a bonificación, debido a que se cumplía con el requisito del tiempo de residencia.
En este caso, se llevó a cabo la venta de un piso en Madrid con un acuerdo previo de pago de una cantidad de dinero si la venta se concretaba.
Finalmente, la venta se efectuó y, a pesar de algunos conflictos familiares, se logró cumplir con el compromiso de pago. Se formalizó mediante escritura pública y se liquidó el impuesto de donaciones a través de la vía estatal, ya que el donatario no era residente en España.
A continuación, respondemos algunas de las preguntas más comunes sobre el impuesto de donaciones entre hermanos en Madrid y Barcelona.
Algunas de las cuestiones más frecuentes incluyen cuánto dinero se puede donar, las implicaciones fiscales de la cesión de una propiedad a un hermano y cuánto hay que pagar en impuestos.
El impuesto de donaciones debe pagarse dentro de los treinta días posteriores a la recepción del bien o a la firma de la escritura pública, según corresponda.
No existe una cantidad mínima ni máxima establecida para donar dinero a un hermano.
Sin embargo, es importante verificar si existe alguna bonificación aplicable o considerar alternativas más favorables para transferir ese dinero a un familiar.
Por ejemplo, en una donación entre hermanos en Madrid, si un hermano recibe 90.000€, el monto a pagar a Hacienda estatal (en caso de que el donatario no resida en España) sería de 8.094€.
Para calcular el costo de ceder una propiedad a un hermano, se debe considerar el valor del inmueble. A partir de ahí, se aplicará la bonificación correspondiente según la comunidad autónoma.
En el caso de Madrid, la bonificación aplicable a la donación entre hermanos es del 25% sobre la cuota tributaria.
Las donaciones entre hermanos no están exentas de tributación. Para evitar problemas con la Agencia Tributaria, te recomendamos leer nuestro artículo sobre la Multa de Hacienda por no declarar donación.
A continuación, presentamos una comparación sobre cómo tributan las donaciones entre hermanos en Madrid y Barcelona.
Podremos observar el impacto de las bonificaciones en una comunidad autónoma frente a otra, así como las diferencias en las obligaciones fiscales que se deben cumplir.
Hasta la fecha, la Comunidad de Madrid ha establecido ventajas fiscales significativas en el impuesto de sucesiones y donaciones con el objetivo de facilitar este tipo de operaciones.
A diferencia de las donaciones de dinero de padres a hijos, que en algunos casos pueden estar bonificadas hasta el 100% del importe, en 2022 la Comunidad de Madrid aprobó una bonificación para herencias y donaciones entre hermanos, tíos y sobrinos.
La bonificación establecida fue del 25%.
Para establecer una comparación entre comunidades autónomas, en contraste con Madrid, las donaciones entre hermanos en Cataluña no cuentan con ninguna bonificación. Esto significa que, dependiendo del importe recibido, muchos contribuyentes reconsideran la viabilidad de completar la operación.
Asimismo, las obligaciones formales y materiales en ambas comunidades también son diferentes. Para aplicar la bonificación en Madrid, es obligatorio formalizar la donación mediante escritura pública ante notario.
En cambio, en Cataluña, este requisito no es necesario, lo que supone un ahorro en costes notariales. No obstante, desde nuestro punto de vista, esta diferencia sigue sin compensar la ausencia de bonificación.
En cualquier caso, la donación entre hermanos está sujeta a la presentación del impuesto de donaciones mediante el modelo 651.
Si necesitas más información o resolver cualquier duda, no dudes en ponerte en contacto con nosotros.
Si quieres conocer más detalles sobre la normativa aplicable en esta comunidad, te recomendamos leer nuestro artículo sobre el Impuesto de Sucesiones y Donaciones en Cataluña.
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17 abril, 2024 | 0 comentarios | Por Luis Enrique García Martínez
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