Donaciones a hijos residentes en el extranjero

Es común recibir consultas sobre cómo realizar una donación a hijos residentes en el extranjero, especialmente para ayudarles con la entrada y adquisición de su vivienda habitual.

Por este motivo, en este artículo, nuestros abogados especialistas en donaciones explicarán este tipo de operaciones desde el punto de vista fiscal en España. Te indicaremos cómo llevarlas a cabo, los plazos disponibles y dónde se debe liquidar el impuesto de donaciones en España, proporcionando así una visión global del proceso.

¿Qué se considera residencia en el extranjero?

Se considera que una persona tiene residencia en el extranjero o en España cuando ha permanecido al menos 183 días en territorio español durante el año. En este cómputo se tendrán en cuenta las salidas esporádicas.

Asimismo, también se considera residente en España si tiene su núcleo principal de intereses económicos y familiares en el país. Estos aspectos son fundamentales a la hora de realizar una donación entre familiares.

Requisitos legales para realizar donaciones a hijos en el extranjero

Algunos de los requisitos legales para hacer donaciones a hijos residentes en el extranjero son:

• Determinar la residencia del donante y del donatario.
• Ubicar el bien objeto de la donación.
• Definir los criterios para realizar la donación.
• Cumplir con las obligaciones formales y materiales (notaría, normativa estatal o autonómica, etc.).

Si no se cumplen estos requisitos legales, no se podrá acceder a ningún beneficio fiscal.

Uno de los aspectos más importantes de este proceso es entender cómo las donaciones entre familiares pueden afectar la tributación. Por lo tanto, si estás interesado en obtener más información sobre las donaciones entre familiares y sus implicaciones fiscales, te invitamos a revisar nuestro artículo detallado.

Papel de la Agencia Tributaria en las donaciones

El papel de la Agencia Tributaria en las donaciones es verificar que se cumplen todas las obligaciones formales y materiales establecidas por la ley.

Si se aplica una bonificación sin seguir el procedimiento correcto, se puede perder dicha bonificación, además de estar sujeto a la liquidación correspondiente, intereses y posibles sanciones.

Por lo tanto, dentro de las obligaciones del donante y receptor, es imprescindible acudir a un notario para formalizar la donación.

Además, es obligatorio cumplir con los requisitos del modelo 651.

Donaciones de bienes inmuebles

Las donaciones de bienes inmuebles son una de las situaciones más comunes. No obstante, si el titular del inmueble es un no residente, es necesario considerar ciertos requisitos específicos para donar inmuebles.

Uno de los aspectos que más preocupan en este tipo de donaciones es la tributación de las ganancias patrimoniales. Dado que el inmueble donado no suele ser la vivienda habitual, puede ser necesario presentar el modelo 210.

Los trámites son los mismos que para un residente, y se aplicarán las bonificaciones fiscales del lugar donde se encuentre el bien. Esta es una de las consideraciones fiscales más relevantes en la donación de inmuebles.

Modelo 651: Declaración y pago de impuestos

El modelo 651 es el formulario de declaración de donaciones ante Hacienda. Esta declaración debe ser presentada tanto por residentes en España como por hijos residentes en el extranjero cada vez que se realiza una donación.

El pago del impuesto podrá efectuarse mediante pago directo o adjunto.

Otro aspecto importante de este modelo de declaración es la identificación fiscal del donante, del donatario y, en su caso, del notario (si es obligatorio para la tramitación).

Al completar los campos del impuesto de donaciones, se deberán consignar los importes correspondientes a reducciones y bonificaciones. Es importante destacar que, en muchos casos, estos beneficios fiscales no son complementarios, sino excluyentes.

Implicaciones fiscales de las donaciones

Las implicaciones fiscales de las donaciones afectan tanto al donante como al donatario, dependiendo del bien transferido.

La tributación de las donaciones en España está regulada por la normativa autonómica, siempre que el donatario pertenezca a los grupos de parentesco I, II o III. En algunas comunidades, como Madrid, existen bonificaciones específicas, por ejemplo, en las donaciones entre hermanos.

El tratamiento fiscal para residentes y no residentes es el mismo; la única diferencia radica en la vía de presentación de la declaración.

Es relevante destacar que la tributación puede variar dependiendo de la comunidad autónoma donde se realice la donación. Por ejemplo, en comunidades como Cataluña, el impuesto de donaciones en Cataluña presenta normativas específicas que pueden influir en el cálculo y las bonificaciones.

Sucesiones y herencias relacionadas con donaciones

Las sucesiones y herencias relacionadas con donaciones tienen un tratamiento distinto. En este contexto, es relevante el concepto de donación colacionable. Este término jurídico es aplicable en España, pero su interpretación puede variar en otros países, razón por la cual no siempre se incluye en la escritura.

Si las donaciones afectan a las sucesiones, es importante determinar si el bien donado es colacionable o no, asegurándose de que no se vulneren las legítimas.

En cualquier caso, será necesario liquidar el impuesto de sucesiones y donaciones en cada acto mortis causa o inter vivos.

Consideraciones internacionales

Al planificar una donación, es fundamental analizar los convenios de doble imposición que España tiene suscritos con el país de residencia del donatario.

En caso de existir una incidencia fiscal derivada de la operación, en la mayoría de los casos se podrá deducir el menor de los importes sujetos a tributación.

Cuando se decida formalizar la operación, se evaluarán los criterios y requisitos aplicables. En muchos casos, se realizan los trámites legales necesarios para evitar que los padres tengan que viajar a España para gestionar la donación.

Consejos prácticos y recomendaciones

Uno de los principales consejos es informarse sobre los aspectos fiscales de la donación en el país de residencia del donatario. No obstante, es importante destacar que, si el donante tiene residencia fiscal en España o el donatario es español no residente que recibe dinero familiar, deberá tributar en España.

La recomendación es que, antes de realizar la transferencia, se preparen todos los trámites necesarios. Para evitar problemas relacionados con el blanqueo de capitales, algunos bancos pueden devolver la transferencia de la donación si no se acredita adecuadamente la operación.

¿Qué se considera no residente?

Una persona no residente es aquella que reside en un país extranjero. Sin embargo, la Dirección General de Tributos establece que se considerará no residente a quien permanezca menos de 183 días en España y no tenga residencia fiscal en el país.

Para tributar como no residente, se deben cumplir estos requisitos. De lo contrario, se aplicarán los mismos impuestos que a los residentes en España.

Por tanto, dependiendo de estos criterios, la tributación de las donaciones variará en función de si el donatario es considerado residente o no residente.

¿Qué diferencias existen con respecto a una donación a una persona residente?

La principal diferencia entre una donación a un residente y a un no residente radica en los impuestos aplicables a la operación.

Si el donatario reside en España, deberá tributar conforme a la normativa fiscal española. En cambio, si se trata de un no residente, los impuestos estarán sujetos a la legislación del país en el que resida el donatario.

¿Hay que pagar el impuesto de sucesiones y donaciones?

Al igual que en las donaciones entre residentes, este tipo de donaciones también están sujetas al impuesto de sucesiones y donaciones, siempre que el objeto de la donación se encuentre en España.

Es decir, este impuesto debe abonarse siempre que se realice una donación, y debe ser pagado por la persona que recibe la donación.

En estos casos, será necesario considerar el tipo de donación, su cuantía y el lugar de tributación, tanto del donante como del donatario.

Existen diferencias entre las donaciones de dinero e inmuebles, así como entre las donaciones inter vivos y mortis causa. A continuación, analizaremos cada una de ellas de manera individual.

Donaciones a hijos residentes en el extranjero. ¿Dónde tributar?

Cuando se realiza una donación a un no residente en España, la tributación siempre se realiza en el país de residencia del donatario, independientemente de si se trata de una donación de dinero o del lugar donde se encuentra situada la vivienda.

Esto ocurre porque la persona que debe tributar en el IRPF por una donación es el donante. Por lo tanto, si el donante reside en España, la tributación se efectuará en este país.

Cuando una persona con residencia fiscal en España realice una donación de dinero a un no residente, esta no estará sujeta a tributación en España, siempre y cuando el dinero objeto de la donación no se encuentre en el territorio español. Es decir, el dinero debe provenir de cuentas bancarias situadas fuera de España.

Sin embargo, en el caso de que el dinero provenga de cuentas bancarias fuera de España pero esté destinado a un residente fiscal en España, será necesario declarar la donación ante notario y liquidarla en la oficina correspondiente.

Es importante tener en cuenta que la responsabilidad de abonar el impuesto de donaciones recae en la persona que recibe la donación. Para entender mejor quién es el responsable de pagar el impuesto, te recomendamos consultar nuestro artículo sobre quién paga el impuesto de donaciones.

Donación de dinero a no residente

La donación de dinero a una persona no residente es uno de los casos más frecuentes.

Esta donación está sujeta al impuesto de donaciones y debe tributar en España, siempre que el dinero donado se encuentre en este país en el momento de realizar la donación.

Cuando el dinero objeto de la donación se sitúe en el extranjero, la tributación estará sujeta a las normas impuestas por la Dirección General de Tributos de España, siempre que la persona que reciba ese dinero (donatario/a) resida en España.

Este punto no está exento de polémica, especialmente a la hora de responder acerca de si se cumplen los requisitos normativos para obtener la bonificación del 99% o del 100% en la Comunidad de Madrid. Según la Dirección General de Tributos, se tendrá en cuenta el lugar donde el dinero haya estado durante más tiempo en los últimos cinco años.

Cuando la persona que dona el dinero tiene NIE, todo resulta más sencillo para tramitar, ya que en caso de residir en otro país, será necesario homologar la operación, tanto en España como en la embajada correspondiente.

Queremos destacar la posibilidad de hacer una transferencia de dinero desde una cuenta bancaria cotitular con un familiar. Este tipo de transacciones puede conllevar ciertos riesgos, y te contamos más información en el artículo enlazado.

Es esencial considerar las variaciones en los impuestos de donaciones, especialmente si la donación involucra bienes situados en distintas comunidades autónomas. Un buen ejemplo es el impuesto de donaciones en Castilla la Mancha, que puede tener diferencias significativas respecto a otras regiones.

Donación de vivienda a no residente

Cuando el objeto de la donación sea un bien inmueble situado en España y el donatario sea una persona no residente, la donación deberá tributar en España por obligación real, siguiendo la normativa autonómica de donde radique el inmueble.

De igual forma sucede cuando el donante es no residente y el donatario reside en España, siempre que el bien inmueble se encuentre en territorio español.

Por lo tanto, si la vivienda no se encontrase en España, no estará sujeta al impuesto de donaciones.

Donación de participaciones sociales a no residente

Cuando se realice una donación a un no residente y el objeto de la donación sean participaciones de una determinada sociedad o empresa localizada en España, la donación tributaría en este país.

Si el donatario es residente, pero el donante no residente, la tributación se llevará a cabo según la normativa autonómica de residencia del donatario.

La ganancia patrimonial en una donación a no residente

La ganancia patrimonial se define como la diferencia entre el valor de adquisición y el valor de transmisión de una donación de un bien inmueble o cualquier otro bien de carácter no metálico.

Las donaciones de dinero no se verán afectadas por la declaración de la renta.

Cuando el bien inmueble se localice en España y exista esta ganancia patrimonial, es decir, cuando el valor de transmisión sea mayor que el valor de adquisición, se deberá pagar más en la renta siguiendo lo estipulado por la Dirección General de Tributos (DGT).

La persona que debe tributar la ganancia patrimonial es la persona que realiza la donación, y tendremos que estar sujetos, por un lado, a la posibilidad de exención, y por otro, a las ganancias o pérdidas patrimoniales.

Dado que los movimientos bancarios suelen ser importantes para poder tramitar la compra de la vivienda, es fundamental tener en cuenta los requisitos de las bonificaciones según la normativa de la Comunidad Autónoma en la que nos encontremos.

Casos especiales según el país de residencia

La tributación por realizar una donación variará dependiendo del país de residencia y del bien que se done en general.

A continuación, exponemos dos casos especiales según el país de residencia.

Caso 1: Donación de dinero a persona residente en el Reino Unido

En este caso, los padres, residentes en España, desean hacer una donación de dinero a su hija que tiene su residencia fiscal en el Reino Unido.

Aunque pudiera parecer que, por el hecho de tener nacionalidad británica, se tendrían que pagar impuestos allí, al haber estado el dinero más tiempo en España, tributaría en España, y podríamos aplicar las bonificaciones autonómicas.

Caso 2: Donación de vivienda en Murcia

Padres no residentes en España desean dar una vivienda en Murcia a una persona con domicilio habitual en Madrid. Al estar la vivienda en un lugar concreto, no tributó en Madrid, sino en la Región de Murcia, debido a que se trata de un caso especial.

En cualquiera de los dos casos, tendremos que atenernos a lo dispuesto por los convenios de doble imposición.

Preguntas frecuentes

Las preguntas frecuentes relacionadas con las donaciones de dinero a hijos residentes en el extranjero tienen que ver con las cantidades exentas de pago. Esto obedece a que, en otros países, no se pagan impuestos por la donación entre familiares. En cualquier caso, tendremos que estar a lo dispuesto por los convenios de doble imposición.

Saber dónde hay que tributar y la incidencia del modelo 650 en no residentes, también son cuestiones de interés.

¿Dónde tributa una donación de dinero a un no residente?

Los criterios que debemos contemplar para saber dónde tributa una donación de dinero a un no residente son:

• ¿Dónde tiene su residencia fiscal el donatario?
• ¿Dónde ha estado el dinero más tiempo en los últimos cinco años?

Si fuera una donación de dinero a un no residente, pero sus familiares estuvieran en España (y el dinero también), habría que pagar impuestos en España.

¿Cuánto dinero se puede regalar a un hijo sin pagar impuestos?

Las donaciones se pueden entender como regalos, pero es una operación que tributa.

Por lo tanto, habrá que pagar impuestos si no cumplimos con lo dispuesto en la normativa autonómica de la comunidad donde se haya residido más tiempo en los últimos cinco años.

¿Qué significa modelo 650 no residentes?

El modelo 650 de no residentes corresponde al impuesto de sucesiones, para declarar los bienes del extranjero, siendo residente en España.

¿Cuánto hay que pagar a Hacienda por una donación a un hijo?

Lo que hay que pagar a Hacienda por una donación a un hijo dependerá de la cantidad que se vaya a recibir. Lo general es que haya bonificaciones del 99%, pero también encontramos casos como en Cataluña, donde se paga un 5%, 7%, 11% del valor recibido por el donatario.

Si deseas saber más sobre cómo una donación puede influir en la compra de una vivienda habitual, consulta nuestro artículo sobre donación para compra de vivienda habitual en Madrid.

Para ello, es necesario atender de manera individualizada cada situación, por lo que nuestro servicio de asesoramiento en donaciones estará a tu disposición para poder resolver tus dudas.