¿Cómo tributan las donaciones de dinero de padres a hijos?

Saber cómo tributan las donaciones de dinero de padres a hijos en España, tanto para residentes como para aquellos en el extranjero, es una de las cuestiones clave que debes considerar antes de realizar cualquier transferencia bancaria o firmar un documento notarial. Además, es importante conocer que existen donaciones a hijos con incidencia en la declaración de la renta.

En esta ocasión, nuestros abogados fiscalistas y especialistas en donaciones te explicarán cómo afectan las donaciones a la declaración de la renta, el concepto de ganancia y pérdida patrimonial, así como los requisitos formales y materiales, cuánto se paga y dónde, el proceso paso a paso, y todo lo necesario para que en 2025 estés al corriente de tus obligaciones con Hacienda

¿Qué es una donación de padres a hijos?

Antes de realizar una transferencia de dinero a un hijo, es importante cumplir con los requisitos y trámites legales. Esto se debe a que, en los casos más comunes, como las donaciones de dinero, las cantidades pueden ser retenidas hasta que se justifique su origen. Todo ello está orientado a garantizar el cumplimiento de las normativas contra el blanqueo de capitales.

Si se trata de una donación de una vivienda, este problema de plazos no se presenta, más allá de la necesidad de realizar la operación dentro de los 30 días estipulados por la Ley 1/2010, de 21 de octubre, sobre medidas de cesión de tributos por el Estado a la Comunidad de Madrid.

Para realizar una donación de dinero a un hijo, es necesario contar con la documentación adecuada. Esto incluye la identificación fiscal de ambas partes, los poderes de representación, la escritura pública y la liquidación de impuestos correspondientes.

Si la donación implica dinero, una vivienda, participaciones sociales u otros bienes, es obligatorio acudir a un notario para hacer una donación de dinero.

En este caso, acudir al notario es obligatorio si se quiere beneficiar de las ventajas fiscales establecidas por la normativa.

Una cuestión relevante sobre la tributación de las donaciones de dinero de padres a hijos es si una donación sin registrar tiene validez. Las donaciones sujetas a reducciones y/o bonificaciones deben ser elevadas a escritura pública. En otros casos, como una donación entre hermanos sin bonificación, no sería necesario registrarla, aunque sí liquidar los impuestos correspondientes.

¿Cómo hacer una donación de dinero a un hijo?

Antes de hacer la transferencia de dinero a un hijo, te recomendamos que previamente cumplas con los requisitos y trámites legales. El motivo no es otro, que en casos más comunes, como las donaciones de dinero, puedan resultar retenidas esas cantidades hasta que se justifique su origen. Todo ello obedece, al cumplimiento de evitar blanqueo de capitales.

Si fuera una donación de vivienda no nos encontramos ese problema de los plazos, más allá de realizar la operación dentro de los 30 días que dicta la Ley 1/2010 de 21 de octubre, sobre medidas de cesión de tributos por el Estado a la Comunidad de Madrid.

La documentación necesaria para hacer una donación de dinero a un hijo, pasa por una adecuada identificación fiscal de cada una de la partes, los poderes de representación, escritura publica y liquidación de impuestos.

Para hacer una donación de dinero a un hijo, para donar una vivienda, participaciones sociales, etc, hay que ir a un notario para que otorgue escritura pública.

En este caso sí es obligatorio, si queremos beneficiarnos de la norma.

Esta es una cuestión interesante en la manera de saber cómo tributan las donaciones de dinero de padres a hijos es, si una donación sin registrar tiene validez. Las donaciones sujetas a reducción y/o bonificación te van a llevar a elevar a público esa operación. Otro supuesto, por ejemplo, una donación entre hermanos en las que no haya bonificación. En ese caso, no sería necesario registrar, pero si liquidar.

¿Cómo tributan las donaciones de dinero de padres a hijos?

Las donaciones de dinero de padres a hijos están sujetas a tributación y no están exentas de impuestos.

Esto significa que es obligatorio cumplir con las obligaciones fiscales, declarar la donación y liquidar el modelo 651. Además, es importante conocer las particularidades fiscales en cada comunidad autónoma. Por ejemplo, el impuesto de donaciones en Madrid cuenta con importantes bonificaciones para familiares directos.

Para evitar que los bancos rechacen la transferencia de la donación, es fundamental tener todos los trámites preparados con antelación, dejando únicamente pendiente la firma en notaría. A continuación, te explicamos algunos casos en los que nuestros clientes han tenido problemas por alterar el orden de los procesos.

Ventajas y desventajas de las donaciones de padres a hijos en vida

Realizar una donación tiene tanto ventajas como desventajas, tanto para el donante como para el donatario. A continuación, te detallamos algunos de los principales aspectos a considerar.

Ventajas de las donaciones de padres a hijos en vida

• En muchas comunidades autónomas existen bonificaciones fiscales que reducen significativamente el impuesto a pagar, en algunos casos hasta cantidades simbólicas.
• Las cantidades donadas pueden utilizarse, en la mayoría de los casos, para dar la entrada de una vivienda, formalizando para ello el correspondiente contrato de arras.
• Permite realizar una planificación fiscal familiar, lo que facilita la organización del patrimonio en vida.

Desventajas de las donaciones de padres a hijos en vida

• Para realizar la donación, es necesario el consentimiento de ambas partes (padres e hijos). En los casos que requieran formalización ante notario, será imprescindible la presencia de todos los implicados.
• En donaciones desde el extranjero, se requiere una identificación fiscal del donatario en España.
• Las donaciones pueden afectar la declaración de la renta, especialmente en casos de inmuebles, participaciones en empresas, entre otros.
• No existen bonificaciones ni exenciones fiscales, salvo en casos específicos, como:
  • Si el donante tiene más de 65 años y transmite su vivienda habitual.
  • Si el donante es administrador de una empresa y la transmite a sus hijos.

Donaciones específicas de padres a hijos

Existen diferentes tipos de donaciones de padres a hijos, siendo las más comunes aquellas destinadas a la compra de una vivienda u otros usos específicos que también pueden estar bonificados fiscalmente.

A continuación, explicamos cómo tributan las donaciones de padres a hijos según su finalidad:

Donar dinero a un hijo para comprar una vivienda

La donación para la compra de una vivienda habitual es uno de los casos más habituales. Por ejemplo, en la Comunidad de Madrid, el plazo para la adquisición de la vivienda tras recibir la donación es de un año. En cambio, en Barcelona, si se tiene derecho a una reducción fiscal, el plazo para formalizar la adjudicación es de tres meses.

En cualquier caso, es imprescindible cumplir con los requisitos y obligaciones formales, como la escritura pública y la presentación de la documentación en tiempo y forma.

Donación en efectivo de padre a hijo

La donación de dinero en efectivo de un padre a un hijo puede presentar ciertos desafíos administrativos. Si se formaliza ante notario, uno de los documentos necesarios es el justificante de la transferencia. La normativa exige justificar tanto el origen como el destino del dinero.

Sin embargo, es importante destacar que la donación de dinero recibida por el donatario no debe declararse en el IRPF. En el caso de donaciones de inmuebles, hay casos en los que se pueden aplicar exenciones, como la donación de la vivienda habitual por parte de mayores de 65 años, siempre que se cumplan ciertos requisitos.

Donar dinero a un hijo para comprar un coche

Otra finalidad común de las donaciones es la compra de un vehículo. Aunque la normativa no exige que se justifique expresamente el destino del dinero (en este caso, la compra de un coche), igualmente es posible aplicar las bonificaciones fiscales correspondientes, siempre que se cumplan los requisitos legales establecidos.

Declaración de las donaciones de padres a hijos

La declaración de las donaciones de padres a hijos se confecciona por medio del modelo 651. Este es el modelo oficial para cualquier tipo de donación, entre residentes y no residentes.

Tenemos el plazo de treinta días para formalizar todo, y ya terminadas actuaciones ante notario, presentar ante Hacienda la liquidación y el justificante de pago a Hacienda(si fuera el caso).

Preguntas frecuentes

Cuestiones como el coste del notario para formalizar una donación, los impuestos que deben pagarse a Hacienda o si una donación puede estar exenta de tributación son dudas habituales que nuestros abogados especializados reciben con frecuencia.

A continuación, resolvemos algunas de las preguntas más comunes sobre el tema.

¿Cuánto se paga por una donación de padres a hijos?

El importe a pagar por el impuesto de donaciones varía según la comunidad autónoma. Por ejemplo, en Cataluña, una donación de 100.000 euros de padres a hijos tendría un coste aproximado de 5.000 euros en impuestos.

¿Cómo afecta la donación a la herencia futura?

Las donaciones pueden afectar la herencia futura, ya que no se puede donar más de lo que se posee ni perjudicar los derechos de otros herederos.

Muchas personas consultan a nuestros abogados sobre las diferencias entre herencia y donación y cuál es la mejor opción. La clave está en hacer una planificación adecuada conforme a la legislación vigente. Organizar el patrimonio en vida ayuda a clarificar el futuro, independientemente de la necesidad de hacer testamento.

¿Cuánto dinero se puede donar a un hijo sin pagar a Hacienda?

Cualquier cantidad donada a un hijo está sujeta a tributación. Sin embargo, algunas comunidades autónomas ofrecen bonificaciones que pueden reducir o incluso eliminar el impuesto a pagar.

Es importante destacar que la Ley no establece una cantidad mínima exenta de tributación. Además, no declarar una donación ante Hacienda puede conllevar sanciones económicas considerables.

¿Cuánto cuesta hacer una donación ante notario?

El coste de formalizar una donación ante notario depende de múltiples factores, incluyendo el valor de la donación y la comunidad autónoma. Además, los honorarios notariales están regulados por aranceles oficiales.

Por nuestra experiencia, el coste del notario para formalizar una donación suele oscilar entre 375 y 700 euros, aproximadamente.

¿Qué ocurre si mis padres me donan 10.000 euros?

Según la normativa fiscal vigente, si tus padres te donan 10.000 euros, deberás declararlo como donación y tributar en consecuencia, salvo que la comunidad autónoma donde residas aplique bonificaciones específicas.

Las donaciones a hijos en la declaración de la renta (IRPF)

No todas las donaciones tienen impacto en la declaración de la renta. De hecho, salvo la donación de dinero de padres a hijos, el resto puede generar la obligación de tributar.

Si este fuera el caso, la declaración de la renta 2024 (a presentar en 2025) podrá realizarse desde principios de abril hasta finales de junio del año correspondiente. Es importante tener en cuenta que se gravará cualquier tipo de ganancia o pérdida patrimonial generada en 2024.

Ahora bien, ¿quién está obligado a hacer la declaración de la renta? Salvo excepciones contempladas en la Ley del IRPF, el responsable de declarar la donación será el donante.

El IRPF y la donación de vivienda

En el caso de donaciones de viviendas, la tributación en el IRPF dependerá de la ganancia patrimonial obtenida con dicha donación.

Concepto de vivienda habitual

El concepto de vivienda habitual está recogido en la disposición adicional vigésima tercera de la LIRPF y, en su desarrollo, en el artículo 41 bis del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, estableciendo lo siguiente:

Se considera vivienda habitual del contribuyente aquella edificación que constituya su residencia durante un plazo continuado de, al menos, tres años.

El mismo artículo contempla ciertas excepciones por las cuales se seguirá considerando vivienda habitual, tales como:

• Fallecimiento del contribuyente.
• Circunstancias que requieran necesariamente el cambio de domicilio, como:
  • Celebración de matrimonio.
  • Separación o divorcio.
  • Traslado laboral.
  • Obtención del primer empleo o cambio de trabajo.
  • Otras circunstancias análogas debidamente justificadas.

Donación de propiedad por personas mayores de 65 años

Cuando el objeto de la donación sea una vivienda o propiedad habitual y el donante tenga más de 65 años, la donación estará exenta de tributar por ganancia patrimonial.

Es decir, en esta situación, la posible ganancia patrimonial derivada de la donación se considerará inexistente a efectos fiscales.

Donación de participaciones sociales de una empresa

Este caso también es relevante en relación con lo anterior. Supongamos que un padre y/o madre desean donar a sus hijos las participaciones sociales que poseen en una empresa. Si los donantes tienen 65 años o más, la Ley del IRPF establece lo siguiente:

En el caso de transmisiones lucrativas de empresas o participaciones, a las que se refiere el apartado 6 del artículo 20 de la Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, se considerará que no existe ganancia patrimonial.

Es importante señalar que la ganancia patrimonial será inexistente, independientemente de que el donatario aplique las reducciones o bonificaciones establecidas por las distintas normativas autonómicas.

La donación de usufructo

El usufructo permite a una persona utilizar y disfrutar de los bienes de otra, con la obligación de conservarlos y mantenerlos en buen estado.

Supongamos que unos padres desean donar la nuda propiedad de un bien inmueble, reservándose el usufructo.

La tributación del usufructo en el IRPF dependerá de la situación específica:

• Si el beneficiario del usufructo obtiene rentas por el bien (por ejemplo, alquilándolo), será él quien deba declararlas en su renta, ya que está obteniendo beneficios económicos del usufructo.
• Si el titular del usufructo reside en el inmueble, la obligación de tributar en el IRPF recaerá sobre él como propietario de la vivienda.

La donación de la nuda propiedad de una vivienda generará en los donantes una ganancia o pérdida patrimonial, al producirse una alteración en la composición de su patrimonio.

• Esta se cuantificará por la diferencia entre el valor de adquisición y el valor de transmisión.

En términos generales:

• El valor de adquisición será el importe real pagado en su momento, más el coste de las inversiones y mejoras realizadas, así como los gastos y tributos asociados.
• El valor de transmisión será el valor por el que se haya vendido o transferido el bien, no pudiendo ser inferior al valor de mercado.

Sin embargo, si los padres cumplen con los requisitos del artículo 33 de la LIRPF (ser mayores de 65 años y que la vivienda haya sido su residencia habitual), no existirá ganancia patrimonial sujeta a tributación.

¿Cómo calcular la ganancia patrimonial en el IRPF por donación?

A lo largo del artículo, hemos analizado distintos supuestos en los que una donación puede o no afectar a la declaración de la renta.

A continuación, te ofrecemos una serie de pautas útiles para calcular la ganancia patrimonial en una donación, en caso de que sea aplicable.

La ganancia patrimonial se produce cuando el valor del inmueble donado ha aumentado respecto al valor de adquisición. Si no existe ganancia patrimonial, no será necesario pagar más en el IRPF.

El cálculo de la ganancia patrimonial se realiza mediante la siguiente fórmula:

Ganancia patrimonial = Valor de transmisión – Valor de adquisición

¿Cuánto se paga de IRPF en una donación?

Siempre que concurran los requisitos establecidos en el artículo 33 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, será necesario tributar por la ganancia patrimonial generada.

Esto se aplica en casos de donación de bienes como viviendas o acciones, pero no en donaciones de dinero, que están exentas de esta tributación.

El importe que el donante debe tributar en una donación depende de la ganancia patrimonial obtenida. Sin embargo, este tributo se calcula aplicando una escala progresiva con tipos impositivos del 19% al 23% sobre la cuantía resultante.

Si tuviéramos que presentar la declaración de la renta 2024 en el año 2025, los tramos impositivos aplicables serían:

• Hasta 6.000 € → 19%
• De 6.000,01 € a 50.000 € → 21%
• De 50.000,01 € a 200.000 € → 23%

¿Cómo pagar menos impuestos en donaciones en el IRPF?

El mejor consejo que puede ofrecerte cualquier asesor fiscal es planificar adecuadamente la donación para minimizar la carga impositiva.

Una correcta planificación puede ayudarte a reducir o incluso eliminar la ganancia patrimonial, evitando así una mayor tributación en el IRPF.

Además, es importante conocer los límites fiscales en las donaciones. Por ejemplo, existen ciertos importes que pueden donarse sin necesidad de ser declarados. Para más detalles, revisa nuestro artículo sobre cuánto dinero se puede donar a un hijo sin declarar.

La incidencia de la donación en otros impuestos: la plusvalía municipal

El donante en una donación es la persona obligada a declarar y tributar en el IRPF, independientemente de si existe ganancia patrimonial o no.

Sin embargo, el Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (conocido como plusvalía municipal) solo se aplicará cuando haya un incremento en el valor del suelo urbano.

La forma de calcular la plusvalía municipal ha cambiado tras la sentencia del Tribunal Constitucional. Actualmente, existen dos métodos de valoración:

• Valoración objetiva: Se calcula en base a los coeficientes establecidos por la administración.
• Valoración real: Se determina en función del valor de mercado y el incremento patrimonial real obtenido.

Para conocer cuál es la mejor opción en cada caso, se recomienda una planificación fiscal que permita optimizar el pago de impuestos. Puedes encontrar más información en este artículo sobre el cálculo de la plusvalía.

En términos generales, esta es la información más relevante sobre la tributación en donaciones. No obstante, cada caso tiene sus particularidades, por lo que se recomienda consultar con un especialista para obtener asesoramiento personalizado.

Si tienes dudas, no dudes en contactar con nuestros abogados.